La normativa fiscal en España sigue evolucionando para adaptarse a las necesidades del entorno económico. Entre las modificaciones más relevantes para los próximos años destacan aquellas relacionadas con el Impuesto sobre Sociedades, que afectan tanto a grandes como a pequeñas empresas.
A continuación, analizaremos dos de las principales novedades en este impuesto:
Reserva de capitalización
La reserva de capitalización verá mejoras significativas a partir de 2025:
- Incremento del porcentaje de reducción: Se eleva al 20% (anteriormente 10%) sobre la base imponible.
- Bonificaciones por incremento de plantilla: Si la empresa aumenta su plantilla media respecto al período anterior, podrá aplicar porcentajes adicionales:
- 23%: Incremento de entre el 2% y el 5%.
- 26,5%: Incremento de entre el 5% y el 10%.
- 30%: Incremento superior al 10%.
Para disfrutar de estas bonificaciones, el aumento de plantilla debe mantenerse durante al menos tres años. Asimismo, el importe de la reducción no podrá superar el 20% de la base imponible (25% para empresas con una cifra de negocios inferior a 1.000.000 €).
Nuevos tipos de gravamen
Se introducirán importantes modificaciones a partir del 1 de enero de 2025, especialmente en los tipos de gravamen aplicables a micropymes, entidades de reducida dimensión (ERD).
A continuación, analizamos en detalle cómo afectarán estas novedades a los contribuyentes:
- Las micropymes, definidas como aquellas con un importe neto de la cifra de negocios (INCN) del año anterior inferior a 1.000.000 €, se beneficiarán de una reducción significativa en los tipos de gravamen:
- Base imponible hasta 50.000 €: se aplicará un tipo reducido del 17%.
- Exceso sobre 50.000 €: el tipo será del 20%.
- Las entidades de reducida dimensión, definidas como aquellas con un INCN inferior a 10.000.000 € y que no tienen la consideración de entidades patrimoniales, también se establecen un nuevo tipo de gravamen del 20% fijo.
Para evitar un impacto abrupto en la recaudación, se introduce un régimen transitorio para el período 2025-2029, con tipos gradualmente descendentes:
| Base Imponible | Tipos de gravamen | ||||
| 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | |
| < 50.000€ | 21% | 19% | 17% | 17% | 17% |
| > 50.000,1€ | 22% | 21% | 20% | 20% | 20% |
| ERD | 24% | 23% | 22% | 21% | 20% |
Los cambios introducidos tienen un doble objetivo: por un lado, reducir la presión fiscal sobre las pequeñas empresas y, por otro, estimular la reinversión y el crecimiento económico. Este enfoque escalonado también facilita una adaptación progresiva para las empresas, evitando impactos financieros significativos.
Una adecuada planificación fiscal es clave para aprovechar estas ventajas. Consulta con nuestros expertos y asegura el futuro de tu empresa en el nuevo entorno fiscal.