Cada nómina que paga una empresa lleva incorporadas las retenciones IRPF en nómina, que actúan como anticipo a Hacienda a cuenta de la futura declaración de la renta del trabajador.
Es habitual pensar que este mecanismo solo afecta al empleado, pero en realidad condiciona directamente la gestión de tesorería y las obligaciones fiscales de la empresa que la aplica.
En Joan Lluís Vives Economistes explicamos cómo funcionan las retenciones del IRPF nómina en 2026, qué tramos se aplican, qué factores determinan el porcentaje de cada trabajador y qué consecuencias tiene para vuestra empresa un cálculo incorrecto.
A lo largo del artículo repasamos la tabla de retenciones IRPF 2026, el papel del modelo 111, cómo influye el tipo de contrato en el porcentaje de retención en nómina y qué diferencia existe entre las retenciones de trabajadores y las de autónomos.
Qué es la retención del IRPF en nómina y quién la gestiona
La retención del IRPF es la cantidad que la empresa descuenta del salario bruto de cada trabajador antes de abonar el neto. Ese dinero no se queda en la empresa: se ingresa en Hacienda como pago a cuenta de la futura declaración de la renta del empleado.
La empresa actúa aquí como retenedora: calcula, descuenta e ingresa esa cantidad en nombre del trabajador. Si al final de año se retuvo de más, la declaración sale a devolver; si se retuvo de menos, sale a pagar. Esta obligación está recogida en el artículo 99 de la Ley del IRPF, que fija quién debe practicar la retención y qué ocurre si no se hace correctamente.
Cuál es la tabla de retenciones IRPF en 2026
El cálculo de la retención IRPF es progresivo: no se aplica un único porcentaje sobre todo el salario, sino que cada tramo tributa a un tipo distinto. Los tramos estatales se mantienen sin cambios respecto a años anteriores:
| Tramo de renta anual | Tipo impositivo |
| De 0 € a 12.450 € | 19% |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24% |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30% |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37% |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45% |
| A partir de 300.000 € | 47% |
Estos tramos combinan el tipo estatal con una referencia autonómica, por lo que el tipo de retención IRPF real puede variar según la comunidad de residencia del trabajador. Además, existe una retención IRPF por tramos mínima del 2% para contratos formativos, en prácticas y becarios.
Qué factores determinan el porcentaje de retención en nómina de cada trabajador
El porcentaje de retención IRPF nómina no es una cifra fija: cambia según la situación de cada persona. La empresa debe tener en cuenta:
- Salario bruto anual, incluyendo complementos y pagas extra.
- Situación familiar: hijos o personas dependientes a cargo reducen la retención.
- Tipo de contrato: la retención IRPF contrato temporal de corta duración o a tiempo parcial puede tener un mínimo distinto al de un indefinido.
- Grado de discapacidad del trabajador, igual o superior al 33%.
- Comunidad autónoma de residencia.
Estos datos los aporta el trabajador mediante el modelo 145, y deben actualizarse cuando cambian las circunstancias personales (nacimiento de un hijo, matrimonio, cambio de residencia). Para el cálculo exacto, la Agencia Tributaria ofrece un algoritmo oficial que los programas de nómina aplican de forma automática.
Cómo afecta la retención del IRPF al coste laboral y a la tesorería de la empresa
Gestionar bien las retenciones IRPF en la nómina no es solo una obligación legal: es una pieza de planificación de tesorería. Cada retención practicada durante el mes se convierte en una salida de caja que la empresa debe ingresar en Hacienda mediante dos modelos:
- Modelo 111: declaración periódica (mensual o trimestral, según el volumen de la empresa) en la que se ingresan las retenciones practicadas a trabajadores y a profesionales autónomos.
- Modelo 190: resumen informativo anual de todas las retenciones del ejercicio. No implica pago, pero cualquier descuadre entre este modelo y las declaraciones individuales puede generar requerimientos de Hacienda.
Anticipar estos pagos trimestrales permite a la empresa planificar mejor su flujo de caja y evitar sorpresas cuando llega la fecha de presentación.
Qué pasa si la empresa aplica mal la retención del IRPF
Un error en el cálculo tiene consecuencias distintas según el sentido del fallo:
- Si se retiene de más, el trabajador recibe menos neto del que corresponde. No cabe compensarlo en nóminas posteriores; la vía es esperar a la declaración de la renta o solicitar una devolución de ingresos indebidos.
- Si se retiene de menos, por causa imputable a la empresa, Hacienda puede reclamar a la empresa la diferencia no ingresada, y el trabajador deberá regularizarlo en su declaración. La regularización retenciones IRPF en este caso corre a cargo del empresario, no del empleado.
- Si el error viene de datos falsos o incorrectos comunicados por el trabajador en el modelo 145, la responsabilidad y la posible sanción recaen sobre él.
Ejemplo práctico de cálculo de la retención en nómina
Para entender cuánto se retiene en nómina, veamos un caso sencillo: un trabajador con contrato indefinido y salario bruto de 30.000 € anuales (2.500 €/mes), sin hijos ni discapacidad, con una retención IRPF calculada por la empresa del 15,5%.
| Concepto | Importe mensual |
| Salario bruto | 2.500 € |
| Cotizaciones Seguridad Social | -162,50 € |
| Retención IRPF (15,5%) | -387,50 € |
| Salario neto | 1.950 € |
En este ejemplo, la retención nómina empresa total (Seguridad Social + IRPF) supone aproximadamente un 22% del salario bruto mensual.
Diferencia entre retenciones en nómina y retenciones IRPF autónomos
Las retenciones IRPF de autónomos que facturan a la empresa funcionan de forma distinta a las de un trabajador por cuenta ajena. En factura profesional, el tipo general es fijo (no progresivo), y los nuevos autónomos pueden aplicar un tipo reducido durante su primer año de actividad y los dos siguientes.
Esto es relevante si vuestra empresa colabora con profesionales externos además de tener plantilla propia, ya que ambos flujos de retención (nómina y facturas) se declaran conjuntamente en el modelo 111.
Si además gestionáis trabajadores con contratos temporales o fijos-discontinuos, conviene revisar también cómo se documenta el control horario, ya que ambas obligaciones (retenciones y registro de jornada) suelen inspeccionarse de forma conjunta. Y si algún socio o administrador de la empresa presenta también su propia declaración de la renta, las retenciones practicadas en nómina son precisamente lo que después se refleja en ese borrador.
Retened con precisión, sin sorpresas para la empresa ni para el equipo
Calcular bien las retenciones IRPF de la nómina no es aplicar un porcentaje al azar: implica considerar el salario, la situación familiar, el tipo de contrato y la comunidad autónoma de cada trabajador, e ingresar esas cantidades en plazo mediante el modelo 111.
En Joan Lluís Vives Economistes llevamos décadas gestionando nóminas y obligaciones fiscales para empresas y autónomos en Mallorca. Desde la asesoría laboral hasta el resto de servicios que ofrecemos, el objetivo es que vuestra empresa retenga lo justo, sin errores que generen sanciones ni tensiones con la plantilla.
Si queréis revisar cómo se están calculando las retenciones IRPF en nómina de vuestra empresa, podéis contactar con nosotros para una primera conversación.
Preguntas frecuentes sobre las retenciones IRPF en nómina
¿Cuánto se retiene en nómina por IRPF?
Depende del salario y la situación personal de cada trabajador. Como referencia, un salario bruto de 25.000 €/año suele tener una retención total (IRPF + Seguridad Social) de entre el 18% y el 22% del bruto, aunque el porcentaje exacto lo determina el algoritmo oficial de Hacienda.
¿Cuál es la retención mínima de IRPF en nómina?
La retención mínima es del 2%, aplicable a contratos de prácticas, contratos formativos, becarios y contratos temporales de corta duración. En contratos indefinidos y fijos-discontinuos no se aplica este mínimo, sino la tabla de tramos general.
¿Qué es el modelo 111 y cuándo se presenta?
Es la declaración mediante la que la empresa ingresa en Hacienda las retenciones practicadas a trabajadores y autónomos. Se presenta de forma mensual o trimestral, según el volumen de la empresa.
¿Qué diferencia hay entre el modelo 111 y el modelo 190?
El modelo 111 implica el ingreso periódico de las retenciones practicadas. El modelo 190 es un resumen informativo anual que no supone pago, pero que debe coincidir con lo declarado a lo largo del año en los modelos 111.
¿Qué pasa si la empresa retiene menos IRPF del que corresponde?
Si la causa es imputable a la empresa, Hacienda puede reclamarle la diferencia no ingresada. El trabajador, por su parte, deducirá en su declaración la cantidad que debería haberse retenido, conforme al artículo 99 de la Ley del IRPF.
¿Se aplica retención de IRPF a los contratos a tiempo parcial?
Sí. La retención se calcula siempre sobre el salario bruto anual previsto. Si ese salario no llega al mínimo exigido para tributar, la retención puede ser muy baja o incluso cero, pero el cálculo se hace igual que en cualquier otro contrato.